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关于商业银行内部控制的定义

    作者:网络    [ 2012-11-12 11:15:13 ]

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代写论文
    1997年5月16日,中国人民银行发布的《加强金融机构内部控制的指导原则》将内部控制定义为:金融机构的一种自律行为,是金融机构为完成既定的工作目标和防范风险,对内部各职能部门及其人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。2002年9月,中国人民银行发布的《商业银行内部控制指引》中认为:内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。上述关于商业银行内部控制的定义是目前我国比较权威的定义,中国银行业监督管理委员会于2007年7月3日修订并发布的新的《商业银行内部控制指引》沿用了上述中国人民银行所提出的内部控制定义。
2商业银行内部控制目标
商业银行内部控制目标是内部控制建设的前提,也是内部控制形式和内容的主要依据;是内部控制理论框架的基础,也是决定内部控制过程和结果的主要因素。对于内部控制目标,COSO报告和巴塞尔委员会《银行组织内部控制系统框架》的观点是“三目标论’认即经营目标、信息目标和合规目标。中国人民银行在《商业银行内部控制指引》中提出了“四目标论”,即在“三目标论”的基础上增加了“风险管理有效性目标”。
(l)确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行。
(2)确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。
(3)确保风险管理体系的有效性。
(4)确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。鉴于商业银行的高风险性和风险管理在商业银行中的重要性,将“风险目标”独立出来更能反映商业银行高风险的特点,也更能突出商业银行风险管理的重要性。因此,中国人民银行的“四目标论”对商业银行来说更具合理性。

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